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所得税费用怎么算

原创2025-06-20 03:08:47

所得税费用的计算通常涉及以下几个步骤和公式:

确定应纳税所得额

应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整项 - 纳税调减项。

计算当期所得税

当期所得税 = 应纳税所得额 × 税率。

计算递延所得税

递延所得税 = (递延所得税负债期末 - 期初) - (递延所得税资产期末 - 期初)。

计算所得税费用

所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税。

会计分录

计提所得税费用时:

```

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

递延所得税资产

递延所得税负债

```

缴纳所得税时:

```

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

```

期末结转时:

```

借:本年利润

贷:所得税费用

```

考虑永久性差异

如果存在永久性差异,则所得税费用的计算公式为:

所得税费用 = (会计利润 ± 永久性差异) × 税率。

考虑暂时性差异

如果存在暂时性差异,则所得税费用的计算公式为:

所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税。

其中递延所得税的计算考虑了暂时性差异的影响。

请根据企业的具体情况和国家税收政策规定,采用适当的计算方法来确定所得税费用

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