货币资金是指企业持有的、可以立即用于支付或交换的货币形态的资金，主要包括：
库存现金：
企业存放在财会部门，由出纳人员经管的现金，包括人民币和外币。
银行存款：
企业存放在银行和其他金融机构的货币资金，包括各种结算方式的存款，如银行汇票、银行本票、支票、信用卡等。
其他货币资金：
除现金和银行存款之外的各种货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业进行生产经营活动的基础。为了反映和监督这些资金的收入、支出和结存情况，企业通常设置相应的会计科目进行核算。
需要注意的是，不能立即支付使用的资金，如被银行冻结的存款，不应计入货币资金