增值税怎么计算公式

增值税的计算公式主要分为两种：基本公式和完整公式。

基本公式

当期应纳增值税税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。

完整公式

当期应纳增值税税额 = 销项税额 - （进项税额 - 进项转出） - 留抵税额 + 简易征收税额。

具体计算步骤：

一般纳税人：

销项税额 = 销售额 × 税率。

进项税额= 含税销售额 / （1 + 税率） × 税率。

进项转出：

指因某些原因不能抵扣的进项税额。

留抵税额：

指上期留存的进项税额。

简易征收税额：

指按简易办法征收的税额。

小规模纳税人：

应纳税额= 销售额 × 征收率。

示例：

假设某一般纳税人当月销售额为100万元，税率为13%，进项税额为8万元，进项转出为2万元，简易征收税额为5万元。

销项税额= 100万元 × 13% = 13万元。

进项税额= 100万元 / （1 + 13%） × 13% = 11.50万元。

进项转出= 2万元。

简易征收税额= 5万元。

根据完整公式：

当期应纳增值税税额 = 13万元 - （11.50万元 - 2万元） - 0万元 + 5万元 = 9万元。

建议：

在实际操作中，企业应确保正确计算销项税额、进项税额、进项转出和简易征收税额，以保证增值税计算的准确性。

小规模纳税人应注意季度销售额是否超过免税额度，避免不必要的税务负担。

一般纳税人应充分利用进项税额的抵扣政策，降低应纳税额。