计提所得税通常遵循以下步骤：
计算税前会计利润
根据财务报表上的收入、成本、费用等项目计算出税前会计利润。
确定应纳税所得额
对税前会计利润进行调整，以符合税法规定，计算出应纳税所得额。
调整可能包括：加计扣除、减计收入、税金及附加、允许扣除的费用等。
确定适用税率
根据企业的类型和税法规定，确定适用的所得税税率。
计算应交所得税
应交所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率。
会计分录
计提所得税费用时：
```
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
```
缴纳税金时：
```
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
```
结转时（在利润分配阶段）：
```
借：本年利润
贷：所得税费用
```
注意事项
确保所有计算和计提遵循税法规定和会计准则。
考虑递延所得税资产和递延所得税负债的影响。
考虑可能存在暂时性差异对所得税费用的影响。
咨询专业税务顾问以确保准确性和合规性。
以上步骤和注意事项可以帮助企业正确计提所得税。