增值税的计提是指企业在一定会计期间内，根据销售和采购活动所产生的增值税额进行预计和记录的过程。以下是增值税计提的详细步骤和注意事项：
计算销项税额和进项税额
销项税额：根据企业销售商品或提供劳务的金额和适用税率计算。
进项税额：根据企业购买原材料、商品和接受劳务的金额和适用税率计算。
计算应纳税额
应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。
如果销项税额小于进项税额，不足部分可以结转至下期继续抵扣。
会计分录处理
销项税额：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入或其他业务收入
进项税额：
借：主营业务成本或其他业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
计提应纳税额：
借：应交税费-应交增值税（应纳税额）
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 和 应交税费-应交增值税（进项税额）
核对和记录
编制计提凭证，将计提的增值税金额与财务报表相应科目进行核对。
将计提凭证传递给会计信息系统，进行记账处理，并在财务报表中相应科目的余额中反映计提的增值税金额。
抵扣和冲销
根据相关税法规定和实际情况，计算购买发票中可抵扣的增值税金额，并从本期应缴纳的增值税中进行抵扣。
如果需要冲销或调整，录入相应的分录进行冲销或调整，并保证账目和报表的准确性。
期末处理
在期末时，如果存在未缴纳的增值税，应计提未交增值税：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
实际缴纳增值税时：
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
对于多交的增值税，可以进行冲销：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
建议
企业应确保准确计算销项税额和进项税额，并在规定时间内完成增值税的计提和缴纳，以保证财务报表的准确性和合法性。
在实际操作中，企业应遵循最新的税法规定和相关政策，确保增值税计提和抵扣的合规性。