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利润表的所得税费用怎么算

原创2025-06-20 19:21:56

计算利润表中的所得税费用通常遵循以下步骤:

1. 确定会计利润(利润总额),即营业收入减去营业成本和费用后的余额。

2. 计算纳税调整项目,这包括纳税调增项目(如不允许在税前扣除的费用)和纳税调减项目(如允许在税前扣除的费用或损失)。

3. 确定适用的所得税税率,这通常根据税法规定的标准或公司所在地区的税收政策确定。

4. 计算应纳税所得额,即会计利润加上纳税调增项目减去纳税调减项目。

5. 计算所得税费用,计算公式为:

```

所得税费用 = (会计利润 + 纳税调增项目 - 纳税调减项目) × 适用税率

```

6. 如果适用,还需要计算递延所得税,它涉及递延所得税资产和递延所得税负债的变动。

7. 将当期所得税和递延所得税相加,得出利润表中显示的所得税费用总额。

请注意,递延所得税的计算可能较为复杂,因为它涉及到会计利润与应税利润之间的暂时性差异,这些差异可能在未来期间转回或转销。

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