所得税的计提通常遵循以下步骤：
确定应纳税所得额
应纳税所得额 = 税前会计利润（利润总额） + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。
选择适用的税率
根据企业的类型和税法规定，选择合适的税率（如25%的基本税率，小型微利企业可享受优惠税率）。
计算应纳税额
应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率。
计提所得税费用
在会计期间结束时，根据计算出的所得税额，进行计提。
会计分录通常为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税
实际缴纳税款时，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转损益
在利润分配阶段，将所得税费用结转至本年利润：
借：本年利润
贷：所得税费用
申报和缴纳
根据企业的申报方式（如月申报或季度申报），按时向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并按规定缴纳所得税。
请确保在进行所得税计提时，遵守相关法律法规，保证数据的准确无误，避免税务风险