会计往来账明细的制作通常遵循以下步骤：
设立账户
为每个往来单位或个人设立一个单独的账户，如客户往来账户、供应商往来账户等。
记录交易
详细记录每一笔与往来单位的交易，包括日期、金额、交易性质（如销售、采购、付款、收款等）、相关凭证号及交易对方名称。
分类汇总
将所有往来交易按性质分类汇总，如销售收入、采购支出、预付款项、预收款项等。
核对余额
定期核对往来账户余额，确保账目准确性，通常通过银行对账单等形式与往来单位确认。
编制明细表
使用电子表格或会计软件编制往来账明细表，包含往来单位名称、交易日期、摘要、借方金额、贷方金额和余额等信息。
分析和报告
分析往来账明细，了解往来单位的付款行为和信用状况，并在需要时提供给管理层作为决策依据。
会计凭证处理
收到款项时在“客户往来账”科目中按客户名称和日期录入，收取账款时在“销售收入”科目中填写“应收账款”。
明细账记录
在明细账中详细记录每一笔收入或支出，包括支票收入、现金支付等，并确保账务凭证的完整性。
账务核对
根据会计凭证及时更新明细账中各个往来账户的余额，并进行日终结算。
定期抽查
如月末、季末、年末等，根据实际情况进行抽查，核对明细账记录，确保会计报表准确性。
请根据企业的具体情况和会计制度要求，选择合适的会计科目和账务处理方法。